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Il modello su cui si basa la normativa fiscale nel nostro Paese è del tipo E.T.T.
- Esenzione in fase di adesione
- Tassazione in fase di accumulo
- Tassazione in fase di erogazione delle prestazioni
Esenzione in fase di adesione
I contributi versati sono deducibili dal reddito imponibile sino alla concorrenza di € 5.164,57 annui.
Concorrono al plafond dei 5.164,57 euro i contributi versati:
- a proprio favore
- a favore di familiari a carico
- dal datore di lavoro.
Ulteriore agevolazione per i neo occupati
A favore di quanti hanno iniziato l’attività lavorativa successivamente al 31 dicembre 2006 è previsto un ulteriore beneficio fiscale. È possibile, infatti, portare in deduzione eventuali contributi non dedotti nei primi cinque anni di adesione, nei successivi 20 anni.
un esempio:
Un giovane occupato dal 2010 che aderisce a una forma di previdenza complementare e versa un contributo di 1.000 euro l’anno avrà dedotto nei primi 5 anni 5.000,00 euro potendo, in effetti dedurne 25.822,85 euro (5.164,57 x 5). Ebbene, nei 20 anni successivi al quinto potrà recuperare quanto non dedotto, ossia 20.822,85 (25.822,85 meno i 5.000).
Ovviamente per poter usufruire di questo beneficio è necessario versare ogni anno un importo superiore ai 5,164,57 euro.
Tassazione in fase di accumulo
In fase di accumulo le plusvalenze realizzate dalla forma di previdenza complementare sono soggette a una tassazione del 20% .
Eventuali rendimenti derivanti da titoli di stato o equipollenti sono invece soggetti a tassazione del 12,5%.
Tassazione delle prestazioni
La tassazione delle prestazioni è differente in funzione della tipologia.
Anticipazioni
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Evento |
Imposta |
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acquisto prima casa per sé e per i figli |
23% sostitutiva |
|
ristrutturazione prima casa per sé |
23% sostitutiva |
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cessazione attività lavorativa |
23% sostitutiva |
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spese mediche |
dal 15 al 9% sostitutiva in funzione degli anni di adesione |
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ulteriori esigenze |
23% sostitutiva |
Riscatti
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Evento |
Imposta |
|
premorienza |
dal 15 al 9% in funzione degli anni di adesione |
|
invalidità permanente superiore al 66,66% |
dal 15 al 9% in funzione degli anni di adesione |
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cessazione attività lavorativa dopo 12 o 48 mesi di inoccupazione |
rendita tassata dal 15 al 9% in funzione degli anni di adesione |
|
cessazione attività lavorativa con riscatto immediato |
23% |
Prestazioni finali
|
prestazione |
imposta |
|
rendita |
dal 15 al 9% in funzione degli anni di adesione |
|
capitale |
dal 15 al 9% in funzione degli anni di adesione |
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